Trabajador por cuenta ajena con actividad freelance: cómo declarar ingresos mixtos en el IRPF 2025

Trabajador por cuenta ajena con actividad freelance: cómo declarar ingresos mixtos en el IRPF 2025

Cada vez es más habitual en España: trabajas por cuenta ajena con tu nómina mensual… pero además generas ingresos como freelance. Ya sea por diseño, consultoría, formación o servicios digitales, este modelo híbrido crece año tras año.

Lo que muchos no saben es que esta combinación no se declara como un todo, sino que implica dos tratamientos fiscales distintos dentro del IRPF. Y aquí es donde empiezan los errores: pagos incorrectos, sanciones o pagar más impuestos de los necesarios.

Si tienes ingresos mixtos, entender cómo declararlos correctamente no es opcional: es imprescindible.

¿Qué son los ingresos mixtos en el IRPF?

Los ingresos mixtos se producen cuando un contribuyente obtiene:

• Rendimientos del trabajo (nómina, salario)
• Rendimientos de actividades económicas (freelance/autónomo)

Base legal

• Ley 35/2006 del IRPF
• Real Decreto 439/2007 (Reglamento IRPF)

Ambos tipos de ingresos tributan dentro de la base general del IRPF, pero su cálculo es completamente diferente.

Cómo se declara el salario (trabajo por cuenta ajena)

Los ingresos por cuenta ajena son los más sencillos.

Características:

• Incluyen:
  • Sueldo bruto
  • Pagas extras
  • Bonus o incentivos
• Ya tienen retención aplicada en nómina

Ejemplo:

• Salario bruto anual: 28.000 €
• Retenciones: 3.500 €

Estos datos se incorporan automáticamente en el borrador de Hacienda.

Cómo declarar ingresos freelance (actividad económica)

Aquí es donde entra la complejidad.

Requisitos previos:

• Alta en Hacienda (modelo 036 o 037)
• Alta en RETA (Seguridad Social)

Método habitual: Estimación directa simplificada

Cálculo del rendimiento neto:

Ingresos – gastos deducibles = beneficio

Ejemplo completo: ingresos mixtos

Datos:

• Salario: 25.000 €
• Ingresos freelance: 12.000 €
• Gastos deducibles: 3.000 €

Cálculo:

• Rendimiento neto actividad: 9.000 €
• Base general total: 34.000 €

Este importe será el que determine tu tipo impositivo.

Gastos deducibles en actividad freelance

Puedes deducir gastos necesarios para la actividad:

• Ordenador, software
• Internet (proporcional)
• Suministros
• Formación
• Cuota de autónomos
• Servicios profesionales (gestoría)

Regla clave

Deben cumplir:

• Relación directa con la actividad
• Justificación documental (factura)
• Registro contable

Retenciones y pagos fraccionados

Trabajo por cuenta ajena

• Retención automática en nómina

Actividad freelance

Depende del caso:

Si facturas con retención (profesionales):

• Retención habitual: 15%
• Nuevos autónomos: 7% primeros años

Pagos fraccionados (modelo 130)

• 20% del beneficio trimestral
• Obligatorio si no aplicas retención suficiente

Error común: no ajustar las retenciones

Muchos contribuyentes con ingresos mixtos:

• Pagan poco durante el año
• Resultado: declaración “a pagar” elevada

Ejemplo:

• Sin pagos fraccionados suficientes
• Resultado final: +2.000 € a pagar

Deducciones clave en ingresos mixtos

Rendimientos del trabajo

• Nueva reducción si ingresos ≤ 18.276 €

Actividad económica

• 5% gastos difícil justificación (máx. 2.000 €)

Otras deducciones:

• Planes de pensiones
• Eficiencia energética
• Vehículos eléctricos

Obligación de declarar en 2025

Si tienes ingresos mixtos:

• Estás obligado a declarar siempre si:
  • Tienes actividad económica (autónomo)

Independientemente del nivel de ingresos.

Estrategias legales para pagar menos impuestos

• Ajustar retenciones en nómina
• Planificar gastos deducibles
• Aportar a planes de pensiones
• Controlar pagos fraccionados
• Revisar deducciones autonómicas

Conclusión: ingresos mixtos, fiscalidad inteligente

Ser trabajador por cuenta ajena y freelance a la vez no es solo una oportunidad de generar más ingresos, sino también un reto fiscal. La diferencia entre hacerlo bien o mal puede suponer miles de euros.

El IRPF no penaliza ganar más… penaliza no entender cómo tributarlo. Si dominas la mecánica de los ingresos mixtos, conviertes un problema en una ventaja fiscal.

Porque en el sistema tributario español, el conocimiento no es poder… es ahorro directo.