¿Cuánto IRPF paga un autónomo que factura 40.000 € al año?

¿Cuánto IRPF paga un autónomo que factura 40.000 € al año?

Facturar 40.000 € como autónomo en España no significa ganar 40.000 €… ni mucho menos pagar impuestos sobre esa cantidad íntegra. Aquí es donde muchos se confunden y acaban llevándose un susto con Hacienda. El IRPF no se calcula sobre lo que facturas, sino sobre lo que realmente ganas después de gastos y reducciones.

En este artículo te explico cuánto IRPF paga un autónomo que factura 40.000 € en 2025, con ejemplos reales, normativa y escenarios prácticos.

Paso 1: del ingreso bruto al rendimiento neto

Un autónomo tributa por el rendimiento neto, no por la facturación.

Base legal

• Artículo 28 de la Ley 35/2006 del IRPF

Fórmula

Rendimiento neto = Ingresos – Gastos deducibles

Ejemplo base

Autónomo:

• Facturación anual: 40.000 €
• Gastos deducibles: 10.000 €

Resultado:

• Rendimiento neto: 30.000 €

Paso 2: reducción por estimación directa simplificada

Si estás en este régimen:

• Reducción del 5% por gastos de difícil justificación
• Máximo: 2.000 €

Aplicación

• 5% de 30.000 € = 1.500 €

Nuevo rendimiento:

• 28.500 €

Paso 3: aplicar mínimo personal

Mínimo personal general

• Aproximadamente: 5.550 €

Base liquidable

• 28.500 € – 5.550 € = 22.950 €

Paso 4: cálculo del IRPF por tramos (2025)

Tramo	Tipo
Hasta 12.450 €	9,5%
12.450 – 20.200 €	12%
20.200 – 35.200 €	15%

Cálculo práctico

Base: 22.950 €

• 12.450 € → 9,5% = 1.182,75 €
• 7.750 € → 12% = 930 €
• 2.750 € → 15% = 412,5 €

Total IRPF: 2.525 € (aprox.)

Resultado final

Para un autónomo que factura 40.000 €:

• IRPF aproximado: 2.500 € – 4.500 €

(Dependiendo de gastos, comunidad autónoma y situación personal)

Escenarios comparativos

Escenario 1: pocos gastos

• Gastos: 5.000 €
• Rendimiento alto → IRPF ≈ 4.000 € – 5.000 €

Escenario 2: muchos gastos

• Gastos: 15.000 €
• Rendimiento menor → IRPF ≈ 2.000 € – 3.000 €

Escenario 3: con deducciones adicionales

• Plan de pensiones: 2.000 €
• Reducción base → ahorro fiscal adicional

Pagos fraccionados (modelo 130)

El autónomo no paga todo al final.

• 20% del beneficio trimestral
• Se adelanta a Hacienda durante el año

Otros costes importantes

No olvides:

• Cuota autónomos (RETA): aprox. 3.000 € – 4.500 €/año
• IVA (no es coste, pero afecta tesorería)

Errores frecuentes

• Pensar que se tributa sobre ingresos brutos
• No deducir gastos correctamente
• No prever pagos trimestrales
• No planificar fiscalmente

Cómo pagar menos IRPF legalmente

• Maximizar gastos deducibles
• Aplicar reducción del 5%
• Aportar a planes de pensiones
• Planificar ingresos y gastos

Conclusión

Un autónomo que factura 40.000 € en España no paga un IRPF fijo: paga en función de su beneficio real, su situación personal y su capacidad de planificación fiscal. La diferencia entre pagar 2.500 € o más de 5.000 € no está en lo que facturas, sino en cómo gestionas tu actividad.

Entender esto no es opcional si quieres ser rentable. Es la línea que separa a un autónomo que sobrevive de uno que optimiza cada euro. Porque en fiscalidad, no gana quien más ingresa… sino quien mejor planifica.