Calendario fiscal 2025: fechas clave que todo contribuyente debe conocer

El calendario fiscal es una de las herramientas fundamentales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en España. Conocer sus fechas permite a contribuyentes, autónomos y empresas planificar correctamente sus declaraciones y evitar recargos, sanciones o intereses de demora.

Este artículo recoge las principales obligaciones fiscales previstas para 2025, con especial atención a los impuestos más relevantes y sus plazos habituales conforme a la normativa tributaria española.

1. Marco normativo del calendario fiscal en España

El cumplimiento de las obligaciones tributarias se fundamenta en el sistema constitucional español, que establece en el artículo 31 de la Constitución Española el deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con la capacidad económica de cada ciudadano.

En el ámbito tributario, destacan como normas esenciales:

• Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
• Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
• Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• Reglamentos de desarrollo de cada tributo

Estas normas regulan tanto la obligación de declarar como los plazos y procedimientos aplicables.

2. Fechas clave del calendario fiscal 2025

Aunque el calendario definitivo lo publica la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), los plazos suelen mantenerse estables cada año. A continuación, se detallan los hitos más relevantes.

3. Declaraciones trimestrales (autónomos y empresas)

Los contribuyentes que realizan actividades económicas deben presentar declaraciones trimestrales de forma periódica.

Primer trimestre

• Plazo: del 1 al 20 de abril de 2025
• Modelos habituales: 130, 131, 303, 111

Segundo trimestre

• Plazo: del 1 al 20 de julio de 2025

Tercer trimestre

• Plazo: del 1 al 20 de octubre de 2025

Cuarto trimestre

• Plazo: del 1 al 30 de enero de 2026

Estos modelos incluyen el IRPF de autónomos, retenciones, pagos fraccionados e IVA.

4. Campaña de la Renta 2024 (IRPF 2025)

La campaña de la declaración del IRPF es uno de los momentos más importantes del calendario fiscal.

• Inicio habitual: abril de 2025
• Fin habitual: finales de junio de 2025

Durante este periodo se presenta la declaración correspondiente a los ingresos obtenidos en el ejercicio 2024.

Conforme a la Ley 35/2006 del IRPF, están obligados a declarar quienes superen determinados umbrales de ingresos o tengan determinadas fuentes de renta.

5. IVA: declaraciones periódicas

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), regulado por la Ley 37/1992, exige la presentación trimestral o mensual según el régimen del contribuyente.

• Modelo 303 (autoliquidación trimestral)
• Modelo 390 (resumen anual, enero 2026)

Fechas habituales del modelo 390:

• Del 1 al 30 de enero de 2026

6. Retenciones e ingresos a cuenta

Las empresas y autónomos que retengan impuestos deben presentar:

• Modelo 111 (retenciones de IRPF)
• Modelo 115 (alquileres)
• Modelo 123 (capital mobiliario)

Plazos:

• Trimestralmente: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero

7. Impuesto sobre Sociedades 2024

Las sociedades mercantiles tributan conforme a la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

• Modelo 200
• Plazo: del 1 al 25 de julio de 2025 (aproximadamente)

Este impuesto grava el beneficio obtenido por las entidades jurídicas durante el ejercicio anterior.

8. Otras obligaciones fiscales relevantes

Además de los impuestos principales, existen otras obligaciones importantes:

• Modelo 347 (operaciones con terceros): febrero de 2025
• Declaraciones censales (036/037): según variación de actividad
• Impuestos especiales: según normativa específica

9. Consecuencias del incumplimiento

El incumplimiento de los plazos establecidos puede implicar:

• Recargos por presentación fuera de plazo
• Intereses de demora
• Sanciones tributarias

Todo ello se regula en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003), que establece el régimen sancionador aplicable.

10. Conclusión

El calendario fiscal 2025 mantiene una estructura similar a la de ejercicios anteriores, con obligaciones trimestrales y anuales que afectan tanto a particulares como a profesionales y sociedades.

La correcta planificación de estos plazos es clave para cumplir con la normativa tributaria española y evitar contingencias fiscales.