¿Cómo tributan las herencias y donaciones en el IRPF (y cuándo no tributan)?

¿Cómo tributan las herencias y donaciones en el IRPF (y cuándo no tributan)?

Recibir una herencia o una donación en España suele percibirse como una mejora económica… hasta que aparece Hacienda. Sin embargo, aquí hay un matiz clave que muchos desconocen: no todo lo que recibes tributa en el IRPF. De hecho, en la mayoría de los casos, el impacto fiscal se produce en otro impuesto completamente distinto.

Entender esta diferencia es fundamental para no declarar mal, evitar duplicidades y optimizar correctamente tu carga fiscal.

¿Las herencias y donaciones tributan en el IRPF?

Regla general

NO tributan en el IRPF.

Según la Ley 35/2006 del IRPF (art. 6.4):

Las rentas sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) no tributan en el IRPF.

¿Qué significa esto?

Si recibes:

• Una herencia
• Una donación

No tienes que incluir ese importe como ingreso en tu declaración de la renta.

Entonces, ¿qué impuesto se paga?

Las herencias y donaciones tributan en el:

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

• Regulado por la Ley 29/1987
• Gestionado por las Comunidades Autónomas
• Tipos y bonificaciones varían según territorio

¿Cuándo SÍ afecta al IRPF una herencia o donación?

Aquí está la clave que muchos pasan por alto:

Aunque recibir la herencia no tribute en IRPF, sí puede generar tributación posterior.

Caso 1: Venta de bienes heredados

Si heredas un inmueble y lo vendes, se genera una ganancia patrimonial.

Cómo se calcula

• Valor de adquisición: valor declarado en la herencia
• Valor de venta: precio de transmisión

Ejemplo

• Valor heredado: 150.000€
• Venta: 200.000€

Ganancia: 50.000€ → tributa en IRPF

Caso 2: Rendimientos de bienes heredados

Si heredas bienes que generan ingresos:

• Alquileres
• Intereses
• Dividendos

Estos sí tributan en el IRPF como:

• Capital inmobiliario
• Capital mobiliario

Caso 3: Donaciones con plusvalía (para quien dona)

Este es uno de los puntos más desconocidos.

El donante SÍ tributa en IRPF

Si donas un bien, Hacienda considera que has generado una ganancia patrimonial.

Ejemplo

• Compra inmueble: 100.000€
• Donación valorada: 180.000€

Ganancia: 80.000€ → tributa en IRPF del donante

Caso 4: Donaciones en dinero

• El receptor tributa en ISD
• El donante no tributa en IRPF (no hay ganancia)

Resumen claro: ¿Cuándo tributa en IRPF?

Situación	¿Tributa en IRPF?
Recibir herencia	No
Recibir donación	No
Vender bien heredado	Sí
Alquilar bien heredado	Sí
Donar un bien (donante)	Sí
Donar dinero	No

Ejemplo completo

Herencia:

• Vivienda valorada: 200.000€
• Pagas ISD

Año siguiente:

• Alquiler: 10.000€ → tributa IRPF
• Venta: 230.000€ → ganancia 30.000€ → tributa IRPF

Errores frecuentes

• Declarar herencias en IRPF (incorrecto)
• No declarar la venta posterior
• No actualizar valor de adquisición
• Ignorar tributación del donante
• Confundir ISD con IRPF

¿Cómo optimizar fiscalmente herencias y donaciones?

Estrategias clave

• Valorar correctamente los bienes en herencia
• Planificar la venta para minimizar ganancia
• Aprovechar bonificaciones autonómicas del ISD
• Analizar si conviene donar o heredar
• Compensar ganancias con pérdidas

Diferencias clave entre herencia y donación

Aspecto	Herencia	Donación
Momento	Fallecimiento	En vida
Impuesto	ISD	ISD
IRPF receptor	No	No
IRPF emisor	No aplica	Sí (si hay ganancia)

CONCLUSIÓN: El error no está en pagar… está en declarar mal

Herencias y donaciones no tributan en el IRPF en el momento de recibirlas. Pero pensar que “no afectan a Hacienda” es un error que puede salir caro.

La clave está en entender el ciclo completo: recepción (ISD) y explotación o transmisión posterior (IRPF). Solo así puedes evitar errores, sanciones y pagar más de lo necesario.

En fiscalidad, no gana quien más recibe… sino quien mejor entiende cuándo tributa cada cosa.